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Tue Dec 20 11:17:03 BRT 2022
Finanças | FLUXO DE CAIXA
Entenda melhor a contabilidade do seu negócio

O empreendedor deve conhecer os bens, os direitos e as obrigações de sua empresa para monitorar, com qualidade, o patrimônio do seu negócio.

· Atualizado em 20/12/2022
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Gestão financeira

A administração financeira de um negócio envolve o estudo de duas variáveis fundamentais: o dinheiro e o tempo. Além disso, uma boa prática da gestão financeira requer o domínio de conceitos técnicos, como lucro, fluxo de caixa e custo.

Este texto apresenta os principais conceitos relevantes para a gestão financeira de negócios relacionados a bares e restaurantes.

Ao analisar o desempenho de uma empresa, três grandes visões moldam a forma de processar os números:

  • O patrimônio cuida dos registros de bens, direitos e obrigações.
  • O caixa é representado pelo dinheiro disponível na empresa.
  • O resultado apresenta a evolução da riqueza e do patrimônio.

1) Patrimônio

A riqueza da empresa precisa ser medida e acompanhada. Por isso, seus bens, direitos e obrigações devem ser devidamente apurados e controlados.

2) Caixa

A empresa deve ser capaz de efetuar o pagamento de suas obrigações. Assim, é preciso fazer um acompanhamento correto dos recursos em posse da empresa, representados no caixa.

3) Resultado

Do ponto de vista dos sócios e acionistas, a empresa precisa dar lucro. Este, por sua vez, precisa ser monitorado e devidamente calculado.

Qualquer movimentação relativa a bens, direitos ou obrigações feitas durante as operações do negócio deve ser registrada e controlada, sendo resumida sob a forma de um balanço patrimonial ao final de um determinado período de tempo, geralmente um ano fiscal.

No caso de um restaurante, o balanço apresenta os bens (dinheiro em caixa, dinheiro no banco, estoques, equipamentos e utensílios), os direitos (aplicações financeiras, valores a receber de clientes ou de administradoras de cartões de crédito) e as obrigações (empréstimos, financiamentos, salários, encargos ou benefícios devidos a funcionários).

A riqueza da empresa é o resultado da soma de bens e direitos menos as obrigações.

Assim, o balanço patrimonial reflete estaticamente a posição do patrimônio em um dado momento, sendo constituído de três elementos distintos, apresentados como:

  • Ativo: conjunto de bens e direitos da empresa.
  • Passivo: conjunto de obrigações da empresa.
  • Patrimônio líquido: volume de recursos pertencentes aos sócios, sendo a subtração entre ativo e passivo.

Bens e direitos podem ser divididos em dois grandes grupos:

  • Ativos de giro (o dinheiro ou os estoques).
  • Ativos estruturais (móveis, utensílios e equipamentos).

Na coluna do passivo, podemos apresentar a relação das dívidas ou obrigações e a riqueza.

Ativo

Os ativos de giro apresentam recursos em constante movimentação, que podem ser bens de giro, como o dinheiro que temos em caixa ou no banco e os estoques, ou direitos de giro, como os valores que temos a receber das administradoras de cartões de crédito. Os ativos estruturais apresentam os recursos que são empregados na estrutura da operação, tais como imóveis, móveis, veículos e utensílios.

Como os ativos de giro apresentam uma movimentação mais intensa, eles devem ser priorizados na gestão do negócio. É de fundamental importância para o sucesso de um restaurante saber controlar os seus estoques e prever a movimentação do caixa - tópicos que serão discutidos com maior profundidade nos outros textos relacionados a este tema.

Passivo

Trata-se das obrigações de uma empresa, representadas pelas dívidas, pelo que é devido e pelo que precisa ser quitado. Por isso, são contabilizados como passivos, por exemplo, empréstimos bancários e dívidas com fornecedores. 

Os passivos também podem ser diferenciados em passivos de curto e longo prazo, a depender do prazo de pagamento do que é devido. Para as dívidas de curto prazo (passivo corrente), são consideradas aquelas que devem ser pagas em até um ano contábil. Já nas de longo prazo (passivo não circulante), os pagamentos se estendem por mais de um ano.

O patrimônio líquido, por sua vez, corresponde à riqueza existente no negócio. Ele é igual ao total dos ativos (bens + direitos) menos o total das obrigações.

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